Legislativa .. DPH 

Vláda ČR od 3.2.2021 zavedla opatření, kterým dočasně odpouští DPH na respirátory třídy FFP2 a N95 a vyšší (dále jen FFP2).

Co to znamená pro praxi při expedici ?

V souvislosti s koncem platnosti opatření
1/ je třeba expedovat sortiment FFP2 ve správné sazbě a to v 21% DPH a to i v případě zásob přijatých dříve v sazbě 0%
 

Předpokládá se, že
a/ nové dodávky FFP2 budou daněny od dodavatelů 21% sazbou DPH
b/ u stávajících zásob bude nastavena sazba DPH pro expedici na 21%

Identifikace sortimentních položek FFP2
Rozpoznání sortimentní položky FFP2 proběhne následovně
Lékárny IPC a PL .. použijí informace z JSO, doplnil správce JSO
Ostatní lékárny .. použijí vyhledání prostřednictvím fulltextu v názvu sortimentní položky (obsah "FFP2" nebo "N95")

NOVÉ PŘÍJMY (platí od 1.1.2022)

Sortiment FFP2 by měl být od dodavatelů dodán se sazbou 21%.
Pokud by byl dodán jinak, konzultujte situaci s účetním oddělením.

V JSO bude u položek FFP2 upravena sazba DPH na výstupu na 21%.
Všechny nové příjmy těchto položek tak budou od 1.1.2022 přijímané na sklad se správnou sazbou na výstupu (DPH = 21%).

V případě, že lékárna objeví při přijmu nesoulad sazeb DPH (příjmová sazba DPH na DL je jiná, než sazba na výstupu), je potřeba informovat správce sortimentu  (IPC.MLacko).

STÁVAJÍCÍ SKLADOVÉ ZÁSOBY (položky přijaté na sklad do 31.12.2021)

Radix ve skladu umožní zobrazení  sortimentních položek FFP2, kterých se týká změna sazby DPH.

Nástroj zobrazí sortimentní položky FFP2 a jednotlivé dodávky (příjmové šarže) a umožní změnu výstupní sazby DPH.

Korekce sazby DPH

Lékárna vyfiltruje sortimentní položky FFP2 a u jednotlivých dodávek (příjmových šarží), kde je stav na skladě >0, změní sazby DPH (z 0% na 21%) a případně potvrdí přepočet prodejní ceny .. původní cena navýšeno o sazbu DPH (popis viz níže).

Kontrolu správného nastavení nové prodejní ceny je možné provést .. v detailu dodávky FFP2 je zobrazený údaj Zisk v Kč , Obchodní přirážka a Marže.

Piktogram indikuje, že sortimentní položka je FFP2 a že je problém se sazbou DPH.
Stiskem Shift+F6 otevřeme dialog s detaily a  provedeme úpravu sazby DPH a případné přecenění.

Úpravu sazby DPH je možné provést
a/ zápisem 21 do pole s prodejní sazbou DPH
b/ poklepáním na piktogram, sazba se nastaví na 21%
v obou případech se nabídne přecenení zásoby (viz níže)
 

Způsob přecenení
Přecenění proběhne tak, že se k původní prodejní ceně přičte hodnota DPH tzn. přičte se 21% prodejní ceny.

Zisk v Kč, přirážka, marže

V případě, že provedete nabídnuté přecenění, prodejní cena se zvýší, ale hodnoty ukazatelů Zisk v Kč, Přirážka k NC, Marže z PC  se nezmění, počítají se bez DPH.
Pro lékárnu zvýšení prodejní ceny v rámci FFP2 nepředstavuje zisk.

Pro příklad
před přeceněním
sazba DPH = 0%
PCsD .. 330,58 Kč
PCbD .. 330,58 Kč
NCbD  .. 253 Kč
zisk ..  77.48 Kč
přirážka .. (PCbD / NCbD x 100) - 100     .. ( 330,58 / 253 x 100 ) - 100  = 30,66 %
marže .. 100 - ( NCbD / PCbD x 100 )   .. 100 - ( 253 /  330,58 x 100 ) = 23,47 %

po přecenění

sazba DPH = 21%
PCsD .. 400 Kč
PCbD .. 330,58 Kč
NCbD  .. 253 Kč
zisk ..  77.48 Kč
přirážka ..  (PCbD / NCbD x 100) - 100    .. ( 330,58 / 253 x 100 ) - 100  = 30,66 %
marže ..  100 - ( NCbD / PCbD x 100 )   .. 100 - ( 253 /  330,58 x 100 ) = 23,47 %

Sazba DPH u sortimentu FFP2 při převodech mezi středisky jedné firmy

Při převodech FFP2 je třeba respektovat sazbu DPH při dodání zboží FFP2
tzn.
1/ u zboží dodaného mezi po 31.12.2021 bude v dokladech PřevodZeSkladu a PřevodNaSklad sazba 21%
 

2/ u zboží dodaného mezi 3.2.2021 a 31.12.2021 bude v dokladech PřevodZeSkladu a PřevodNaSklad sazba 0%

3/ u zboží dodaného před 3.2.2021 bude v dokladech PřevodZeSkladu a PřevodNaSklad sazba 21%
přičemž sazba DPH se nastavuje na 0% až ve středisku, které zboží FFP2 expeduje

 

Další úkony

Po provedení předchozích kroků, je vhodné vytisknout:

1/  Etikety, případně změnit cenovku na regálu

2/  Ceník, tam kde není v provozu informační kiosek pro případnou kontrolu ČOI
 

..

Copyright © 2024 RXSW / JSpl